+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Переход с усн без ведения деятельности на енвд в середине года

Содержание

Как перейти с ЕНВД на УСН: порядок действий, документы, сроки

Переход с усн без ведения деятельности на енвд в середине года

Каждый предприниматель желает оптимизировать налогообложение, поэтому выбирает такой режим, который идеально соответствует особенностям деятельности.

Поэтому нередко возникает вопрос, как перейти с ЕНВД на УСН? Смена режима может быть обусловлена изменением направления работы или другими причинами.

Процедура может выполняться в любой момент времени, но об этом необходимо своевременно уведомить налоговую службу. Дополнительно важно заранее убедиться, что работа ИП или компании соответствует требованиям УСН.

Кто может выполнить процесс?

Перед тем как перейти с ЕНВД на УСН, необходимо убедиться, что процедура может выполняться предпринимателем. Этим правом обладают:

  • фирмы и индивидуальные предприниматели, которые работали по ЕНВД, но приняли решение заняться другим видом деятельности, по которому невозможно пользоваться ЕНВД, поэтому ими осуществляется переход на УСН;
  • предприятия, у которых прекращается обязанность по уплате ЕНВД, так как вносятся соответствующие корректировки в законодательство региона, поэтому в конкретном городе запрещается работа по этому налоговому режиму;
  • фирмы, которые во время работы нарушают требования, предъявляемые к плательщикам ЕНВД, поэтому предприниматели вынуждены выбрать другую систему, причем наиболее актуальным выбором считается УСН.

Процедура перехода должна выполняться исключительно с уведомлением об этом налоговой службы. Для этого используются два бланка перехода с ЕНВД на УСН, так как первоначально надо сняться с учета по вмененному налогу, а после встать на учет как плательщик по упрощенной системе.

Перед тем как перейти с ЕНВД на УСН, необходимо подготовить определенную документацию для этого процесса. Для выполнения процедуры требуется следующий перечень бумаг:

  • заявление о снятии ИП или компании с учета в качестве плательщика ЕНВД, причем процесс должен выполняться в течение 5 дней после прекращения работы по этому режиму;
  • уведомление о переходе на УСН, составленное по специальной форме, закрепленной в законодательстве.

Документы могут лично передаваться налоговому инспектору при посещении отделения ФНС, а также их можно отправить в учреждение электронным способом. Образец уведомления о снятии бизнесмена с учета в качестве плательщика ЕНВД можно изучить ниже.

Отличия УСН от ЕНВД

При переходе на какой-либо режим предприниматель должен тщательно оценить все его особенности. К нюансам использования УСН или ЕНВД относится:

  • при применении ЕНВД уплачивается налог на вмененный доход, который зависит от выбранного направления деятельности;
  • вмененная система не принимается во многих регионах страны;
  • для использования ЕНВД надо работать только в строго ограниченных направлениях деятельности;
  • при использовании УСН можно выбрать два способа расчета налога, так как может взиматься 6 % со всего дохода или 15 % с прибыли, для чего приходится рассчитывать разницу между доходами и расходами;
  • только при переходе с ЕНВД на УСН допускается выполнять процедуру в середине года;
  • необходимые документы в ФНС должны передаваться в течение 5 дней после изменения особенностей работы предпринимателя.

Порядок перехода с ЕНВД на УСН закреплен на законодательном уровне, поэтому если руководитель фирмы или ИП нарушит данную процедуру, то предприниматель может привлекаться к ответственности или автоматически переводиться на ОСНО, уйти с которого можно будет только с начала следующего года.

Правила расчета налога по упрощенному режиму

Важно разобраться не только в том, как перейти с ЕНВД на УСН, но и с какими сложностями во время расчета налога по новому режиму придется столкнуться. К основным особенностям относится:

  • при УСН важно заниматься ведением КУДиР, чтобы учитывать все расходы и доходы от деятельности;
  • если во время перехода у предпринимателя имеется дебиторский долг, то его не надо учитывать при расчете единого налога;
  • затраты, которые пришлось понести еще при использовании ЕНВД, не могут снижать налоговую базу по упрощенному режиму.

Образец заявления о переходе на УСН можно изучить ниже.

Сроки и порядок перехода

Многие предприниматели по разным причинам вынуждены переходить с вмененного дохода на УСН. Подача на переход с ЕНВД заявлений и уведомлений может выполняться в любой момент времени, поэтому для этого не требуется ждать начала нового года.

https://www.youtube.com/watch?v=nBSfKE1dvE0

Уведомление о снятии предпринимателя с вмененного дохода необходимо передавать в течение 5 дней после изменения условий работы. Заявление об использовании упрощенной системы должно передаваться в течение 30 последующих дней.

Предприниматели должны хорошо разбираться в том, когда можно перейти с ЕНВД на УСН, чтобы не нарушать своими необдуманными действиями налоговое законодательство.

Нюансы при совмещении

Некоторые предприниматели работают сразу в нескольких направлениях деятельности. Допускается даже работать ООО на ЕНВД. Переход на УСН в этом случае выполняется таким же образом, как и частными предпринимателями.

Если работает фирма по нескольким видам деятельности, то допускается совмещать несколько режимов. Процедура разрешается как для ИП, так и для разных организаций.

Но для этого необходимо хорошо разбираться в правилах ведения раздельного учета. Сложности обычно возникают при использовании упрощенной системы, когда взимается 15 % с прибыли.

В этом случае трудно определить, какие расходы относятся к вмененному налогу, а какие причисляются к упрощенному режиму.

Правила составления отчетности при совмещении

По каждой системе отдельно сдаются декларации в ФНС в сроки, установленные законодательством.

По вмененному режиму требуется уплачивать налог ежеквартально, а также декларация сдается раз в три месяца.

По упрощенному режиму перечисляются ежеквартально авансовые платежи. Декларации сдается в ФНС только раз в год.

Разрешается ли обратный переход?

Условия перехода с ЕНВД на УСН считаются достаточно простыми, но нередко предприниматели задумываются об обратном переходе. Процедура может выполняться с учетом следующих правил:

  • Переход на вмененный налог разрешается только с начала следующего календарного года. При этом должны соблюдаться правильные сроки. До 15 января следующего года необходимо передать в отделение ФНС уведомление об отказе пользоваться во время работы упрощенной системой. В течение 5 последующих дней необходимо передать уведомление об использовании ЕНВД.
  • Если фирма теряет право пользоваться УСН в середине года, то она не сможет перейти на вмененный налог. Как только право будет утеряно, налогоплательщик обязан уведомить об этом налоговую службу. После этого он автоматически переводится на ОСНО. Работать по этому режиму придется до конца текущего года.

Перед непосредственным переходом предприниматель должен хорошо разобраться в том, что такое УСН, чтобы не столкнуться уже во время работы с разными сложностями. Это обусловлено тем, что обратный переход возможен только с начала нового года.

УСН для ИП без работников является идеальным выбором, так как имеется возможность снизить налогооблагаемую базу на размер страховых взносов. Если у предпринимателя имеются наемные специалисты, то снизить базу можно только на 50 % от уплаченных взносов.

При переходе на УСН с вмененного налога могут возникать некоторые сложности. К ним относится:

  • усложняется учет, а особенно это относится к ситуации, когда выбирается система «Доходы минус расходы»;
  • важно разобраться в том, как отчитываться за месяц, часть которого работает предприниматель по вмененному доходу, а в оставшиеся дни применяется упрощенная система;
  • к ИП и фирмам, использующим упрощенный режим, применяются разные ограничения, поэтому перед непосредственным переходом следует удостовериться, что разрешается пользоваться УСН для выбранного направления работы.

Практика показывает, что работники налоговой службы часто проводят внеплановые проверки в отношении предпринимателей, которые регулярно меняют налоговые режимы или совмещают несколько систем одновременно. Поэтому важно первоначально разобраться в том, что такое УСН и ЕНВД, как осуществляется переход между этими режимами, а также как правильно вести учет по каждой системе.

Плюсы перехода

Переход с вмененного налога на упрощенную систему обладает многими плюсами для предпринимателей. К ним относится:

  • на УСН, как и на ЕНВД, не требуется уплачивать НДФЛ, НДС или другие виды налогов, хотя имеются исключения при уплате налога на имущество, так как если используется в предпринимательской деятельности объект, для которого рассчитана кадастровая стоимость, то за него придется ежегодно уплачивать налог;
  • “упрощенцы” обязаны перечислять в ПФ 20 % в виде страховых взносов, а не 30 %, что считается несомненным преимуществом, так как значительно снижается финансовая нагрузка;
  • бизнесмены самостоятельно выбирают предмет налогообложения, представленный доходами или прибылью, причем от этого выбора зависит, какая ставка будет применяться для расчета точного размера налога;
  • отменен для предпринимателей на УСН кассовый лимит, а также они могут пользоваться разными привилегиями в отношении проводимых операций, поэтому в конце рабочего дня в кассе может находиться любое количество наличных средств;
  • не требуется ведение бухгалтерского учета;
  • на упрощенной системе надо сдавать только одну декларацию в год, а вот при использовании вмененного налога приходится составлять 4 декларации в год, так как они сдаются в ФНС ежеквартально;
  • разрешается совмещать УСН с другими системами налогообложения, что позволяет значительно экономить средства на налогах;
  • региональными властями может значительно снижаться ставка по УСН, причем нередко для поддержки малого бизнеса она равна 0 %.

Хотя ЕНВД и УСН являются схожими системами налогообложения, но применение каждого режима обладает определенными преимуществами.

Нередко предприниматели не знают о том, какую прибыль они будут получать, поэтому целесообразно работать именно на УСН.

Подача на переход с ЕНВД на УСН уведомлений должна выполняться в установленные сроки, а иначе предприниматель будет переведен принудительно на ОСНО.

Минусы перехода

Отказ от ЕНВД в пользу упрощенной системы имеет некоторые минусы. К ним относится:

  • не все ИП и фирмы могут воспользоваться УСН, так как учитываются некоторые ограничения, относящиеся к размеру годовой выручки и количеству работников;
  • если уже в процессе работы будет нарушено хотя бы одно требование к использованию этой системы, то автоматически предприниматель будет переведен на ОСНО;
  • не все расходы компании можно принимать для уменьшения налоговой базы;
  • усложняется учет, так как если выбирается система, по которой взимается 15 % с прибыли, то придется правильно учитывать все расходы, которые должны быть документально подтвержденными и обоснованными;
  • если по разным причинам будет утеряно право применять УСН, то перейти снова на этот режим можно будет только через год.

Поэтому перед подачей уведомления и заявления следует убедиться в целесообразности такого перехода.

Судебная практика

Нередко процедура перехода осуществляется предпринимателями с многочисленными нарушениями разных требований. При таких условиях переводятся принудительно бизнесмены на ОСНО. Они могут оспорить такое решение налоговой службы в суде.

Практика показывает, что наиболее часто судьи становятся на сторону налоговых инспекторов. Но существуют прецеденты, когда решение принималось в сторону налогоплательщика. В любом случае при переходе на новый налоговый режим предприниматели должны учитывать правила осуществления этого процесса. В ином случае придется столкнуться с неприятными налоговыми последствиями.

Заключение

ЕНВД и УСН являются упрощенными специальными режимами, позволяющими уплачивать в бюджет только один налог. Они имеют много отличий, поэтому нередко возникает необходимость перехода с вмененного налога на упрощенную систему. Процедура может выполняться в любой период времени.

Переход должен быть официальным, поэтому о нем необходимо уведомлять работников налоговой службы. Для этого своевременно передается уведомление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД, а также заявление на переход на упрощенный режим.

Источник: https://FB.ru/article/424891/kak-pereyti-s-envd-na-usn-poryadok-deystviy-dokumentyi-sroki

Как перейти с УСН на ЕНВД в 2018 году: инструкция, кому можно и последствия + можно ли совмещать УСН и ЕНВД

Переход с усн без ведения деятельности на енвд в середине года

На практике бывают случаи, когда руководители предприятий и организаций принимают решение перейти с упрощенной системы налогообложения (УСН) на Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). И первое, с чем сталкиваются эти руководители, является вопрос о том, как правильно осуществить задуманные действия.

Из данной статье вы узнаете об общих положениях, в соответствии с которыми реализуются такого рода изменения, а также о том, когда такой шаг можно осуществить, куда следует обратиться с заявлением, каковы последствия смены УСН на ЕНВД, каков порядок действий и особенности таких изменений, и о возможности совмещать два фискальных регламента.

Общие положения

Порядок перехода с УСН на ЕНВД регламентирован Налоговым кодексом РФ. Тем не менее для начала следует сказать, что «вмененка» пользуется огромной популярностью у субъектов малого бизнеса по причине того, что вместо нескольких обязательных платежей фирма выплачивает единственный сбор, рассчитанный с предполагаемого объема дохода.

К тому же, такую распространенность «вмененки» можно объяснить и тем, что налогоплательщику достаточно 4 раза в течение года сдать декларации в фискальную службу для того, чтобы подтвердить показатели, применяемые для расчета суммы выплаты. К тому же, и без того небольшая сумма может быть уменьшена на сумму страховых взносов в Фонд социального страхования.

Если же говорить о том, кто имеет право работать по «вмененке», то тут следует отметить, что для реализации запланированных действий предприятия и организации должны соответствовать следующим критериям:

  • предприятие либо организация должны иметь общий доход на сумму не более 45,0 млн. рублей;
  • в штате такого хозяйствующего субъекта должно числиться не более 100 сотрудников;
  • остаток основных средств такого предприятия не должен превышать сумму в 100,0 млн. рублей;
  • вид деятельности юридического лица либо ИП не подлежит обязательному применению другого фискального регламента.

Только в этом случае организациями может быть выбрана упрощенная система налогообложения.

Однако если вид деятельности соответствует тому, для которого применим предлагаемый регламент, то такое предприятие либо организация вправе сменить УСН на предпочитаемый регламент налогообложения. К применимым для «вмененки» видам деятельности относят:

  • оказание бытовых услуг;
  • оказание ветеринарных услуг;
  • перевозка пассажиров и грузов;
  • занятие розничной торговлей;
  • общественное питание.

Для того, чтобы стать участником указанного регламента налогообложения, от руководства организации требуется своевременное предоставление заявления в налоговые органы.

Когда можно перейти?

Если ознакомиться с требованиями Налогового кодекса РФ, то согласно пункту 346.28 в случае, когда налогоплательщик уплачивает сборы, применяя вмененный доход, то в этом случае переход возможен исключительно с начала следующего года.

Однако следует учитывать, что для смены порядка налогообложения необходима своевременная подача заявления. Срок подачи такого заявления в фискальную службу по месту регистрации предприятия установлен как не позднее 15 января.

Бывают случаи, когда предприниматели желают применить ЕНВД к новому направлению работы. В этом случае подача заявления возможна в любое время. Тогда будут совмещаться две налоговые системы.

Если ИП ранее работал на ОСНО, то он также может заявить о предпочтениях относительно указанного  фискального режима в любое время.

Куда подавать заявление?

В соответствии с требованиями пункта 2 статьи 346.28 юридические лица и ИП, выразившие намерение перейти на желаемый режим налогообложения, должны зарегистрироваться в качестве налогоплательщика единого налога в фискальной службе:

  • по месту осуществления хозяйственной деятельности;
  • а также по месту расположения предприятия либо организации.

Последствия перехода с УСН на ЕНВД

После того, как предприятие было зарегистрировано в качестве плательщика налога на вмененный доход, оно должно быть готово к некоторым особенностям:

  • хозяйствующий субъект, перешедший на указанный налоговый режим, будет вынужден применять упрощенную систему по тем видам осуществляемой деятельности, которые не соответствуют предложенному режиму;
  • отказаться от применения упрощенной системы, если вся осуществляемая деятельность уже работает по вмененке.

К тому же, у предложенного фискального режима существуют такие минусы, как:

  • необходимость выплаты ряда таких обязательных платежей, как НДФЛ, страховые взносы, земельный и водный налоги, а также имущественный налог. В данном случае льгота в виде освобождения от их уплаты при применении ЕНВД отсутствует. Вместе с тем, по всем этим налогам должна представляться соответствующая отчетность;
  • предприятия и организации должны постоянно держать руку на пульсе и постоянно следить за соответствием пределам установленных ограничений.

Порядок действий

Перед тем, как подать заявление о переходе на «вмененку» необходимо уточнить следующие моменты:

  • следует разобраться, допускается ли работа по данному налоговому режиму в том регионе, где проживает и работает предприниматель;
  • соответствует ли вид деятельности разрешенным для ЕНВД;
  • не работает ли у предпринимателя более 100 сотрудников.

Если все эти моменты выполняются, то предприниматель может правильно перейти с упрощенной системы на работу по ВД. Для начала необходимо подать заявление, чтобы сняли с учета как участника упрощенной системы. К этому же заявлению необходимо приложить уведомление о том, что ИП начал работу как плательщик вмененного дохода.

По истечению 5 дней после того, как документы будут поданы, федеральная налоговая служба уведомит предпринимателя о постановке на учет в качестве участника выбранной системы налогообложения.

Особенности

Уже с 2013 года переходить на ЕНВД можно в добровольном порядке, для чего достаточно просто сообщить о своем решении в фискальные службы. Если по каким-то причинам предпринимателя не зарегистрировали как участника выбранного режима, то он не вправе осуществлять выплату налога на вмененный доход и сдавать декларацию.

Согласно требованиям статьи 346.28 Налогового кодекса, срок подачи уведомления о переходе на вмененку составляет 5 рабочих дней с того момента, как началась реальная деятельность.

Можно ли совмещать УСН и ЕНВД?

Если говорить о совмещении УСН с ЕНВД, то это вполне возможно, учитывая статью 346.26 Налогового кодекса РФ, согласно которой применение ЕНВД сочетается с общей системой налогообложения и прочими режимами.

Кто-то из фискальных чиновников считает, что если при постановке на учет ИП либо ООО были указаны лишь 1-2 кода ОКВЭД и по ним был осуществлен переход на работу в соответствии с требованиями выбранного налогового регламента, то необходимости отчитываться по остальным режимам нет.

Когда подавать заявление для перехода на ЕНВД в 2019 году?

Переход с усн без ведения деятельности на енвд в середине года

Специальный налоговый режим ЕВНД в 2019 году продолжит действовать. Отменить эту систему налогообложения планируют уже несколько лет, но пока этот срок перенесли на 2021 год. Узнайте об особенностях вмененной системы налогообложения и о том, как перейти на ЕНВД.

В чем выгода енвд

Этот спецрежим для ИП на 2019 год стоит выбирать, если вы оказываете услуги населению, занимаетесь перевозками или торгуете на небольшой площади. Налог на ЕНВД рассчитывается не по реальному обороту, а по предполагаемому доходу. Очень часто такой порядок расчета налога оказывается для предпринимателя намного выгодней, чем на УСН или ОСНО, где учитывается реальная выручка.

Судите сами – базовая доходность при оказании бытовых услуг на ЕНВД в 2019 году всего 7 500 рублей на одного работника. В реальности же, при наличии клиентов, такую выручку от оказания услуг можно получить всего за 2-3 дня. По сути, остальные дни месяца с полученного реального дохода предприниматель налог не платит.

На ПСН действует такой же порядок расчета налога – от потенциально возможного дохода – однако у ЕНВД есть дополнительное преимущество. Рассчитанный квартальный налог на вмененке можно уменьшать за счет уплаченных страховых взносов, а вот стоимость патента уменьшить нельзя.

Еще один плюс ЕНВД, в отличие от патента, заключается в том, что на вмененке все бытовые услуги – это один вид деятельности. А вот если вы выберете ПСН, то придется оформлять отдельный патент на каждую бытовую услугу, в результате, придется заплатить больше налогов.

Срок перехода на ЕНВД в 2019 году

Переход на ЕНВД в 2019 году носит уведомительный характер. Это означает, что после начала деятельности, подпадающей под вмененку, надо сообщить об этом в налоговую инспекцию по месту деятельности.

Согласно статье 346.28 НК РФ срок подачи заявления на ЕНВД – пять рабочих дней с даты начала вмененной деятельности. Например, если вы хотите перейти на вмененку в 2019 году, срок подачи заявления, с учетом новогодних праздников, истекает 15 января. В заявлении при этом будет фигурировать дата начала применения этого режима – 1 января 2019 года.

Если же вы только планируете зарегистрировать ИП, то переход на ЕНВД в 2019 году возможен в любое время года. К сожалению, определенное неудобство в процедуре перехода связано с тем, что заявление о переходе на ЕНВД нельзя подать вместе с документами на регистрацию ИП. Это допускается только для УСН или ПСН.

Бесплатная консультация по налогообложению

В результате, если вы не успеете подать заявление на ЕНВД для ИП в течение пяти рабочих дней после государственной регистрации, то придется совмещать вмененку с общей или упрощенной системой налогообложения и отчитываться еще и по этим режимам.

Причем, Минфин считает, что даже если ИП перешел на ЕНВД в 2019 году в течение пяти рабочих дней после регистрации, но при этом у него в кодах ОКВЭД есть несколько видов деятельности, часть из которых не переведена на вмененку, все равно надо отчитываться по УСН или ОСНО. Это мнение спорное, но все же, чтобы не получить штраф за несдачу нулевой отчетности, надо действовать так:

  1. Указать в заявлении на регистрацию ИП только те коды ОКВЭД, которые вы переводите на ЕНВД. Например, вы планируете заниматься грузоперевозками, поэтому указываете только код 49.41 «Деятельность автомобильного грузового транспорта».
  2. В течение пяти рабочих дней с даты регистрации подаете заявление на ЕНВД для ИП по форме № ЕНВД-2.

В такой ситуации вы будете являться плательщиком только налога на вмененный доход и не оказываетесь в рамках общей системы налогообложения (письмо Минфина от 31 августа 2011 года N 03-11-06/3/96).

Но если кроме вмененного вида деятельности у вас будут указаны другие коды ОКВЭД, по которым вы не перешли на ЕНВД, то не забывайте сдавать нулевые декларации по ОСНО или УСН (если вы перешли на него).

А как перейти на ЕНВД, если вы уже работаете на другом режиме, например, на УСН? В этом случае срок подачи заявления остается таким же (пять рабочих дней), но по одному виду деятельности в течение года это сделать невозможно.

Например, вы открыли магазин на упрощенке и платите налог от выручки.

В середине года вы понимаете, что вам выгоднее перейти на ЕНВД, но переход с упрощенки для этого магазина возможен только с начала нового года.

А вот если вы к магазину на УСН хотите добавить ателье на ЕНВД, то сделать это можно в любое время. В данном случае вы будете совмещать два налоговых режима по разным видам бизнеса.

Если же магазин у вас работал на общей системе налогообложения, то перейти на ЕВНД в 2019 году по тому же виду деятельности можно в любое время. По крайней мере, такое мнение высказывает ФНС России в письме от 11.11.2013 № ЕД-4-3/20133.

Подают заявление о переходе на ЕНВД в налоговую инспекцию по месту деятельности, которое не всегда совпадает с местом регистрации ИП. Кроме того, по каждому виду вмененной деятельности оформляется отдельное заявление. Отчитываться и платить налог на вмененный доход надо тоже в отдельности по каждому направлению бизнеса.

Уведомление о применении ЕНВД

Уведомление о применении ЕВНД — это документ, который налоговая инспекция выдает после получения заявления от предпринимателя о выборе этого режима. Уведомление направляется в течение пяти рабочих дней, при этом датой постановки на учет будет дата, указанная в заявлении.

Форма уведомления о постановке на налоговый учет плательщика ЕНВД утверждена приказом ФНС РФ от 11.08.2011 № ЯК-7-6/488@:

  • для организаций — приложение № 2 (форма 1-3 Учет);
  • для индивидуальных предпринимателей – приложение № 7 (форма 2-3 Учет).

В уведомлении указывается, в какой налоговой инспекции по месту вмененной деятельности должен отчитываться плательщик ЕНВД. Налог на вмененный доход тоже надо платить в эту инспекцию, а не в ту, где физическое лицо было зарегистрировано в качестве ИП.

Уведомление о применении ЕВНД направляется, даже если предприниматель будет работать на территории, подведомственной той же инспекции, где он был зарегистрирован. Просто при регистрации ИП основанием постановки на учет было начало предпринимательской деятельности. А после подачи заявления о переходе на ЕНВД основание будет другим – в качестве плательщика налога на вмененный доход.

Источник: https://ipnalogi.ru/kogda-podavat-zayavlenie-dlya-perekhoda-envd/

Переход ИП на ОСНО в начале и середине года: порядок и сроки

Переход с усн без ведения деятельности на енвд в середине года

Здравствуйте! В этой статье расскажем о переходе ИП на ОСНО.

Сегодня вы узнаете:

  1. В каких случаях подобный переход оправдан;
  2. Каков порядок и особенности перехода.

Итак, как ИП будет осуществлять переход на ОСНО, зависит от причин таких перемен. Переход может выполняться добровольно либо автоматически. Мы проанализируем действия в каждом конкретном случае.

Немного об ОСНО

Под «ОСНО» понимают режим налогообложения, который применяется в том случае, если компания не обладает возможностями или желанием работать на другом режиме. Эта система непростая, характеризуется она налоговыми обязательствами разного типа.

При работе в этом режиме субъект должен уплачивать НДС, налог на прибыль, имущественные налоги и ряд платежей другого характера.

Почему переходим

С УСН на ОСНО чаще всего переходят по двум причинам:

  • Компания сама изъявляет такое желание;
  • Компания утеряла право применения «упрощенки».

Плюсы ОСНО

К главным достоинства этой системы относятся:

  • Многие компании и ИП считают выгодным уплачивать НДС, так как в него уже заложен размер их затрат;
  • Если вдруг компания понесет убытки, то есть возможность скорректировать сумму налога на прибыль либо вовсе его не уплачивать;
  • При использовании данной системы налогообложения нет запрета на размер получаемой выручки, нет ограничений по объему имущества;
  • Нет ограничений по количеству сотрудников.

Учитывая эти положительные моменты, многие ИП предпочитают использовать общую систему уплаты налогов. Главное использовать эти плюсы с выгодой для своей компании.

Переход ИП с УСН на ОСНО

Самая главная причина, по которой бизнесмены осуществляют такой переход, это увеличение объемов своего бизнеса. Постепенно появляются такие тонкости, которые просто не позволяют работать по «упрощенке».

Эти факторы могут быть следующими:

  • В штате ИП трудится более ста человек;
  • Основные средства по своей остаточной стоимости превысили лимит в 150 млн. рублей;
  • Лимит на годовые доходы по УСН превышен. В настоящее время это сумма 150 млн. рублей. Пока эта сумма не превышена, ИП может продолжать работать на УСН.

Если какие-то из этих ситуаций затронули ваше дело, вы должны перевести свою компанию на ОСНО.

Как мы уже говорили, эта система отличается от УСН и требует ведения бухгалтерии по расширенной схеме. А когда вы осуществите переход, то и расходы по налоговым платежам нужно будет увеличивать.

Перейти с УСН на ОСНО можно двумя способами: добровольным и принудительным. Чтобы перейти в добровольном порядке, по юр. адресу компании либо месту ее регистрации нужно подать уведомление о том, что вы отказываетесь применять «упрощенку». Что касается сроков подачи, то не позже 15.01 того года, с которого планируете перейти на ОСНО.

Если нарушите этот срок, придется работать по УСН еще один год.

Вы можете уведомить ФНС при личном посещении либо с помощью почты. Важно то, что осуществление отказа является только уведомительным мероприятием.

То есть ждать от налоговой инспекции какого-либо разрешительного документа не нужно, подтверждающим документом в данном случае будет копия уведомления, на которой проставляется отметка налоговой о получении, либо квитанция Почты России, которая подтвердит отправку уведомления по почте.

Процесс перехода с начала года

Если вы исходя из личных соображений, решили применять вместо упрощенной системы классическую, уведомите об этом ФНС. Делается это с помощью оформленного бланка уведомления, как мы уже говорили. Так как вы являетесь ИП, обращайтесь в отдел по месту своего проживания.

В случае если вы предоставите уведомление вовремя, то просто не забудьте сдать отчет по УСН за прошлый год, а также внести платежи по налогам.

Процесс перехода с середины года

Ведение учета по ОСН с середины календарного года вы можете начать, если право использования упрощенки вами утрачено.

К примеру, нарушены следующие условия:

  • Количество работников превысило 100 человек;
  • Остаточная стоимость ОС превысила 150 000 000 рублей;
  • Вы заключили соглашение об осуществлении доверительного управления;
  • Заключено соглашение о ведении совместной деятельности.

О том, что возможность работать по упрощенке утеряна, также нужно поставить в известность ФНС. Вы подаете заполненный типовой бланк, причем до 15 числа того месяца, который следует за кварталом, в котором вы обнаружили, что работать по УСН больше не можете.

Помните, что кроме сдаваемой ранее отчетности, нужно будет предоставить:

Процедура учета выручки

Если оплата за отгрузку ТМЦ отсутствует до момента начала использования ОСНО, то выручку вы будете учитывать следующим образом:

  • На 01.01 число того года, когда начали применять ОСН, если перешли по своему желанию;
  • На первое число первого месяца квартала, в котором перешли, если переход был из-за утраты права на упрощенку.

Ценности, которые уже были оплачены при УСН в процессе вычисления налога на прибыль участвовать не будут.

Если в момент использования УСН поступила предоплата, а ценности отгружены уже на ОСНО, сумма будет принята к учету при вычислении налога по УСН.

Процедура учета расходов

Этот момент мы представим в виде таблицы.

ЗатратыБудут признаны расходами при добровольном переходеБудут признаны расходами, когда нарушены условия
Ценности и оборудование до 100 000 рублей:— если не оплачены и не отданы в производство;— если не оплачены, но в производство отданы В день передачи в производство01.01 года использования ОСНО В день передачи в производство1-го числа 1-го месяца квартала, когда нарушение установлено
Зарплата, которую начислили, но не выдали01.01 года использования ОСНО1-го числа 1-го месяца квартала, когда нарушение установлено
Страховые взносы, которые начислили, но не перечислили01.01 года использования ОСНО1-го числа 1-го месяца квартала, когда нарушение установлено
Работы и услуги, которые к учету приняли, но не оплатили01.01 года использования ОСНО1-го числа 1-го месяца квартала, когда нарушение установлено

Как восстановить НДС

При использовании общего режима обязательно должен начисляться НДС по ставкам, которые актуальны в данное время. Значит, если вы переходили на ОСН со спецрежима при котором этого не нужно было делать, НДС придется восстанавливать.

Налог должен быть начислен по:

  • Видам операций, которые связаны с отгрузкой товаров, оказанием услуг за период, который начался с 1-го числа того месяца, в котором вы начали работать на ОСНО;
  • По тем авансам, которые вы уже получили от клиентов, с 1-го числа того месяца, как начали работать на ОСНО.

По этим операциям вы формируете счет-фактуры и передаете их клиентам, чтобы обосновать право на вычет НДС.

Стоимость ОС: как учесть

Стоимость ОС, которую вы не учли, используя «упрощенку», при переходе учитывают так:

  • Если до момента использования упрощенки вы уже применяли ОСНО, то объекты, которые были приобретены до «упрощенки», можно амортизировать после того, как вернетесь на ОСНО;
  • Если же вы приобрели объект в настоящее время, до квартала, в котором начали применять ОСНО, то стоимость рассчитывайте также применяя амортизационные отчисления.

Пример. Ваше ИП применяет ОСНО. Вами были приобретены ОС, длительность использования которых составляет пять лет. Каждый месяц амортизация составляет 7 777 рублей.

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/perehod-ip-na-osno/

Переход с УСН на ЕНВД в середине года и наоборот — Эльба

Переход с усн без ведения деятельности на енвд в середине года

Просто так сменить УСН на ЕНВД по одному и тому же бизнесу в середине года нельзя. Например, пару месяцев вы продавали чехлы для айфонов на УСН, а потом решили перевести это дело на ЕНВД. Сделать это получится только с начала следующего года.

Другое дело, если вы берётесь за новый бизнес, тогда сможете вести его на ЕНВД с самого начала — пусть даже в середине года. Ведь вы не отказываетесь от УСН, а совмещаете её с ЕНВД.

Такое же правило, если деятельность единственная, и в рамках УСН по ней вы ещё не получали доходов. Например, при регистрации подали заявление на УСН, деятельности поначалу не вели, а через месяц решили начать её на ЕНВД. Тогда спокойно подаёте заявление и начинаете сразу вести бизнес на ЕНВД. От УСН не отказываетесь — оставляете для подстраховки. 

Потеряли право на УСН

Если же вы потеряли право на УСН, то сначала переходите на общую систему налогообложения (ОСНО). А после этого переводите бизнес на ЕНВД с любой даты.  

Попробовать Эльбу
30 дней бесплатно

Эльба рассчитает налог ЕНВД и уменьшит его на страховые взносы. Сервис поможет сдать налоговую декларацию в три клика.

Подайте в налоговую заявление в течение пяти рабочих дней с даты, с которой начали вести вменённую деятельность. 
Чтобы работать на ЕНВД с начала 2019 года, подайте заявление до 15 января. 

Для организаций форма заявления ЕНВД-1, для ИП — ЕНВД-2.

От УСН не отказывайтесь, пусть это будет подстраховкой на случай, если какие-то доходы не попадут под ЕНВД. Иначе придётся отчитываться по сложной ОСНО.

Теория и практика

Честно скажем: были случаи, когда предприниматели переходили на ЕНВД по одному и тому же виду деятельности и в середине года. Налоговая не замечала нарушения, а сами бизнесмены даже не знали, что так нельзя. 

Налоговая может увидеть доход по УСН в начале года в КУДиР, но вдруг он от другой деятельности. Ясность внесут только первичные документы. А вот если у вас только один ОКВЭД, то рисковать точно не стоит.

Поэтому, рисковать или нет — решать вам. Если налоговая всё же захочет вас наказать, доначислит налог УСН по всем доходам, которые вы учитывали в ЕНВД. Плюс пени за просрочку. Оплаченный налог ЕНВД при этом могут и не вернуть. 

С енвд на усн

Перейти с ЕНВД на УСН можно:

1. Со следующего календарного года добровольно.

Сначала до 31 декабря подаёте заявление на УСН. Затем в течение пяти рабочих дней со дня перехода на УСН снимаетесь с ЕНВД. Организации подают заявление по форме ЕНВД-3, ИП — ЕНВД-4.

Так, чтобы перейти на УСН с 1 января 2019 года, нужно подать заявление на УСН до 31 декабря, а сняться с ЕНВД до 17 января.  

2. В середине года, если прекратили деятельность на ЕНВД, по таким причинам:

– в городе для такой деятельности отменили ЕНВД;

– вас признали крупнейшим налогоплательщиком;

– начали деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом;

– открыли новый бизнес, по которому не собираетесь применять ЕНВД, даже когда ЕНВД применять можно. Например, перестали заниматься грузоперевозками на ЕНВД и начали чинить машины. Если бы начали чинить машины и по-прежнему занимались грузоперевозками, то пришлось бы по новому бизнесу отчитываться по ОСНО, а на УСН переводить со следующего года.

Другие причины

В других случаях налоговая не разрешает переходить на УСН в середине года, хотя в законе об этом ничего нет.

По закону понятно, что если сотрудников больше 100 человек или доля организаций превысила 25% в уставном капитале, то вы на ОСНО. Минфин считает, что к этому приравнивается и превышение физических показателей на ЕНВД. А значит про переход на УСН тут говорить точно нельзя.

Пример

Иван торгует в розницу на ЕНВД. В мае площадь торгового зала превысила 150 кв. м., а значит он должен прекратить деятельность на ЕНВД и перейти на ОСНО. Перейти на УСН он сможет только с 1 января следующего года.

Не бойтесь обращаться в налоговую

Причины отказа от ЕНВД налоговая ограничила в своём письме, но в самом законе их нет. Сказано лишь, что организации могут перейти на УСН в течение года, если они перестали быть плательщиками ЕНВД. 

Поэтому, если вам очень важно перейти на УСН в середине года, попробуйте отстоять свою позицию в налоговой. Исходите из буквального толкования абзаца 4 пункта 2 статьи 346.13 НК.

Сразу скажем, этот вариант рискованный и судебной практики тут не сложилось.

Как перейти на УСН

Если перейти на УСН вы всё же можете, то сделайте это с начала месяца, в котором перестали быть плательщиком ЕНВД. Для этого нужно:

— отказаться от ЕНВД в течение 5 рабочих дней с момента прекращения деятельности. Организации подают заявление ЕНВД-3, ИП — ЕНВД-4;

— перейти на УСН. Отправьте уведомление в течение 30 календарных дней после того, как снимитесь с ЕНВД.

Пример

4 мая налоговая сняла ООО «Инсайт» с учета по ЕНВД — применять упрощенку ООО может с 1 мая. Но для этого не позже 3 июня она должна уведомить инспекцию о переходе на УСН.

Статья актуальна на 26.07.2018

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/1302/usn-envd

Как в течение года перейти с УСН на ЕНВД и с ЕНВД на УСН и порядок сдачи налоговых деклараций при смене режима налогообложения

Переход с усн без ведения деятельности на енвд в середине года

В данном материале рассмотрена возможность перехода с УСН на ЕНВД и с ЕНВД на УСН в течение налогового периода. Возможность перехода с начала года всем известна и прописана в законодательстве.

Что касается смены налогового режима именно в течение года, для многих этот вопрос остается открытым.

Во всяком случае, огромное количество писем именно по данному вопросу от практикующих бухгалтеров, говорит от том, что многие наши коллеги и налогоплательщики не совсем верно трактуют действующие законодательные нормы. И так, давайте разберемся в данном вопросе.

Как в течение года перейти с ЕНВД на УСН

Обратимся к Налоговому кодексу, который регулирует порядок применения той или иной системы налогообложения. И так, согласно первому пункту 346.

28 статьи, если налогоплательщик уплачивает вмененный налог, применяя ЕНВД, на другую налоговую систему он может перейти не раньше, чем с начала следующего налогового периода, т.е. только с первого января следующего года, если не установлено иное 26.

3 главой Кодекса. Как видим, возможность перехода существует, если ситуация налогоплательщика попадает под «иное».

Про «иное» говорится в третьем абзаце третьего пункта 346.28 статьи, а именно:

Снятие с учета плательщика ЕНВД в случае прекращения предпринимательской деятельности, переведенной на уплату вмененного налога, переходе на иную систему налогообложения, в том числе по основаниям, указанным подпунктами 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 Налогового кодекса, осуществляется на основании заявления, который представляется в налоговый орган в течение пяти дней

со дня прекращения предпринимательской деятельности на ЕНВД;  со дня перехода на другую систему налогообложения; с последнего дня месяца налогового периода, в котором были нарушены требования, установленные подпунктами 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 Кодекса

При этом, датой снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД будет являться:

дата прекращения деятельности, переведенной на уплату вмененного налога, которая указана в заявлении; дата, с которой налогоплательщик переходит на другую налоговую систему; либо такой датой будет являться начало налогового периода (года), с которого экономический субъект, согласно указанным в пункте 2.3 статьи 346.26 Кодекса основаниям, должен перейти на общую систему налогообложения.

Допустим, вы являетесь индивидуальным предпринимателем, либо руководителем собственной организации, разницы в порядке и применении рассматриваемых в данном материале специальных режимов, для предпринимателей и юридических лиц законодательством не установлено.

Для них установлен единый порядок для применения данных льготных режимов.
И так вы, являясь индивидуальным предпринимателем, с начала года являетесь плательщиком единого налога на вмененный доход, решили по какой-то причине в середине года подать уведомление в свою инспекцию о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.

В каких случаях налоговый кодекс позволяет вам это сделать?

  • если прекращен вид деятельности, который переведен на вмененку;
  • если налогоплательщик переходит на другой налоговый режим;
  • если были нарушены требования, установленные в подпунктах 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 Налогового кодекса.

При этом, с начала следующего года налогоплательщик может перейти на другую налоговую систему, если в установленные сроки подаст соответствующее заявление в налоговую инспекцию, в котором состоит на учете, указав в нем дату снятия себя с учета в качестве плательщика единого налога на вмененный доход.

Обратите внимание!

Eсли у налогоплательщика не один вид деятельности, а несколько, и все они переведены на вмененку, то с начала года он может перевести на иную налоговую систему НОО, например на УСН, лишь некоторые из них, а по остальным видам деятельности продолжает применять ЕНВД. В таком случае, в заявлении указываются виды деятельности, которые переводятся на другой налоговый режим и, соответственно, дата перехода, т.е. первое января следующего года.

Однако, в этих случаях, как мы видим, возможен переход на другую систему только с начала года. А при каких условиях предприниматель может перейти с ЕНВД на УСН с середины года?

Перейти на другую систему НОО в течение года вы сможете только в том случае, если полностью прекращаете осуществлять ведение деятельности, которая переведена на уплату ЕНВД.

При этом, начинаете вести другой, либо несколько других видов деятельности, при этом не имеет значения, подлежат они обложению налогом на вмененный доход, либо не подлежат.

Если прекращается деятельность в течение года то, как было сказано выше, подается в налоговую инспекцию соответствующее заявление, в котором указывается дата, с которого деятельность прекратила осуществляться. Именно эта дата будет являться датой снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД. 

Такие разъяснения даны специалистами ФНС в письме №ЕД-4-3/22651@ от 29 декабря 2012 года.
Помимо этого, второй абзац второго пункта 346.

13 статьи Налогового кодекса содержит норму, согласно которой в случае прекращения в течение года деятельности облагаемой единым налогом, вы, являясь налогоплательщиком, сможете перейти на упрощенную систему (УСН) с начала того месяца, в котором прекратили деятельность на ЕНВД, предварительно направив уведомление установленной формы в налоговый орган.

По данному вопросу главным финансовым ведомством в письме №03-11-11/32 от 28 января 2013 года, были даны следующие разъяснения: эта норма налогового кодекса касается налогоплательщика в том случае, если налогоплательщик прекратил деятельность, которая облагалась единым налогом, и начал осуществлять другой вид деятельности.

Что касается других случаев, законодательство позволяет перейти предпринимателю с ЕНВД на УСН, только с начала следующего года, подав в установленные сроки уведомление о применении упрощенного режима в налоговую инспекцию. Такой порядок установлен первым абзацем первого пункта 346.13 статьи Налогового кодекса.

Если в течение года, вы, являясь предпринимателем, нарушили условия, установленные для применения ЕНВД, например, превышена численность работников, либо площадь торгового зала, вы теряете право применения ЕВНД. Однако, в этом случае перейти с уплаты ЕНВД на применение УСН в течение года вы не сможете, поскольку Налоговый кодекс позволяет это сделать только с начала следующего года.

А в текущем году, в случае утраты права на применение ЕНВД, вы обязаны осуществить переход на общий налоговый режим. При этом началом перехода будет являться первый день квартала, в котором были нарушены установленные условия.

И если вы, как плательщик налога, желаете в дальнейшем применять УСН, вам необходимо в установленные сроки, а именно до конца текущего года, подать уведомление о переходе на УСН в налоговую инспекцию, в котором состоите на учете.

Подведем итоги вышесказанному.

Если вы, являясь налогоплательщиком, продолжая вести деятельность, которая переведена на ЕНВД, изъявляете желание перейти на УСН, осуществить такой переход вы сможете не ранее 1 января следующего года. Т.е. продолжая работать в прежнем режиме, осуществлять прежние виды деятельности перейти с середины года с ЕНВД на УСН невозможно.

Если же деятельность, по которой уплачивается ЕНВД прекращается полностью, то вы, как предприниматель можете перейти на УСН в середине года, если начинаете вести другие виды или другой вид деятельности. При этом началом применения упрощенки по новым видам деятельности будет являться первый день месяца, в котором вы прекратили деятельность на ЕНВД.

Если предприниматель нарушил условия, которые установлены для применения вмененного налогового режима, то с первого дня квартала, в котором было утрачено право применения ЕНВД, он обязан перейти на общую систему налогообложения.

Как в течение года перейти с УСН на ЕНВД

Если вы применяете УСН с первого дня текущего года, в течение налогового периода вы не сможете сменить налоговый режим. Такой запрет установлен третьим пунктом 346.13 статьи Налогового кодекса.

В течение года, вы, как налогоплательщик можете также утратить право применения УСН, если вами будут нарушены условия, установленные четвертым пунктом 346.13 статьи Кодекса: превышен установленный предел доходов, либо превышено количество работников. В этом случае, вы, в течение года утратив право на применение УСН, переходите на общую систему налогообложения.

https://www.youtube.com/watch?v=stA8qHKxFN8

На применение налогового режима при которой уплачивается единый налог на вмененный доход (ЕНВД) налогоплательщик, применяющий УСН вправе перейти только с начала следующего года, предварительно направив уведомление о применении УСН до 15 января следующего года.

Таким образом, в текущем году возможность перехода на ЕНВД с УСН невозможна, и Налоговым кодексом никакие исключения не предусмотрены.
В течение года с УСН можно перейти только на ОСНО, если было утрачено право применения упрощенной системы, по причине нарушения условий, установленных для ее применения.

Вернуться на УСН в этом случае возможно будет только через год, после перехода на общую систему, т.е. через год после утраты права применения упрощенки. Такой порядок установлен седьмым пунктом 346.13 статьи Налогового кодекса.

Если же предприниматель прекратил осуществлять деятельность, применяя УСН, то в случае, если в текущем году он возобновит этот вид деятельности, применять упрощенку по ней в этом же налоговом периоде он не сможет.

Вернутся на упрощенную систему налогообложения он сможет только со следующего налогового периода, предварительно подав уведомление о применении УСН.

Такие разъяснения дали специалисты Министерства финансов в письме №03-11-06/2/123 от 12 сентября 2012 года.

Таким образом, рассмотрев законодательные нормы относительно установленного порядка применения специальных режимов налогообложения, мы пришли к выводу, что перейти с ЕНВД на УСН можно только с начала следующего года.

В течение года переход возможен только при наличии следующих оснований: прекращение одного вида деятельности на ЕНВД, и начало осуществления другого вида деятельности на УСН.

Переход с УСН на ЕНВД также возможен только с начала следующего года. 

Налоговые декларации представляются в обычном порядке.

Еще какие существуют мнения у наших экспертов по данному вопросу вы узнаете в наших материалах:

Переход на упрощенку с середины года – миф или реальность

На патент с середины года

наверх

Источник: https://paruscbp.ru/poleznaya-informaciya/perekhod-s-usn-na-envd-i-s-envd-na-usn-kak-perejti-v-techenie-goda.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.