+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как посчитать доходы минус расходы по оборотке

Содержание

Как посчитать усн доходы минус расходы по оборотке 2019 бесплатно

Как посчитать доходы минус расходы по оборотке

Все затраты должны быть правильно оформлены, документы должны быть сданы в бухгалтерию своевременно и ОПЛАЧЕНЫ. На основании предоставленных первичных документов бухгалтер делает записи в книге расходов фирмы. Авансы, выданные в счет будущих поставок, учесть в расходах нельзя, поскольку они документального подтверждения не имеют.

Если ваша организация на упрощенке 15 занимается оптовой торговлей, то себестоимость проданного товара можно будет списать не ранее даты отгрузки покупателю товара со склада.

Для таких фирм актуально детальное отслеживание по датам каждого договора купли-продажи. Необходимо тщательно следить за тем, чтобы после оплаты товара покупателем отгрузка товаров осуществлялась бы в течении того же отчетного квартала.

Наиболее выгодную позицию в этом плане занимают небольшие магазины и интернет-магазины, где условие отгрузки осуществляется в течение 3 рабочих дней. Согласно ст.

Усн 2019: всё о плюсах и минусах упрощёнки с примерами

Но надо признать, что УСН – это гибкий и удобный инструмент, который позволяет регулировать налоговую нагрузку бизнеса.

Сравнивать налоговые системы надо по нескольким критериям, предлагаем вкратце пройтись по ним, отметив особенности упрощенной налоговой системы.

Речь здесь идет не только о выплатах в бюджет в виде налогов, но и о платежах на пенсионное, медицинское и социальное страхование работников.

Для УСН с объектом «Доходы» налоговая ставка составляет всего 6%, а с 2019 года регионы

Как выглядит пример расчета налога УСН Доходы минус расходы в 2019 году

Благодаря этому можно исключить вероятность возникновения различного недопонимания. Упрощенная система налогообложения — специально разработанный налоговый режим, который может быть использован юридическими лицами и для возможности существенно снизить налоговую нагрузку. Использование такого режима налогообложения на территории России можно исключить необходимость внесения оплаты в:

  1. — исключением является только импорт;
  2. .
  3. — для частных предпринимателей;

Следует заметить, что процедура перехода на такой режим налогообложения осуществляется на добровольной основе.

С целью перехода на УСН, юридическим лицам возникает необходимость сформировать и подать соответствующую форму уведомления в территориальное представительство непосредственно по месту учета, причем в срок до истечения отчетного календарного года.

Расчет налога УСН

При помощи калькулятора вы можете рассчитать налог УСН к уплате за конкретный налоговый период.

В онлайн-сервисе после расчета вы сможете заполнить декларацию по УСН и отправить ее через интернет.

Первый месяц сможете пользоаться сервисом бесплатно! После того, как вы выбрали процент по налогу на УСН (6% или 15%), вам нужно заполнить таблицу для расчета. Само налогообложение вы выбрать не можете — этот калькулятор предназначен для упрощенцев, однако он единый для УСН «доход» и «доход минус расход».

  • Шаг 1. Выберите кто вы: ИП с работниками, ИП без работников или ООО, у которого упрощенка. От этого зависят расчеты.
  • Шаг 2. Правильно выбираем расчетный период: квартал, полгода, 9 месяцев или год.
  • Шаг 3. Если вы являетесь плательщиком торгового сбора на момент расчета, поставьте галочку.
  • Шаг 4. Если вы выбрали “Доходы”, вам нужно внести сами доходы (это не прибыль!), уплаченные страховые взносы за ИП и за сотрудников, а также суммы по больничным за счет работодателя. Помните, что взносы уплачиваются в налоговый период, за который вы считаете налог. К примеру, для уменьшения налога за первую половину 2019 года, взносы за полугодие нужно выплатить в бюджет до 30 июня 2019 года включительно.

Если вы выбрали “Доходы минус расходы”, вам нужно внести сумму доходов и сумму понесенных расходов.

В обоих случаях калькулятор рассчитает сколько вам нужно платить в качестве налога по УСН.

Разница в расчете налога УСН в 2015 и 2019 и 2019 году заключается в том, что в 3 квартале 2015 года был введен в Москве и Севастополе, а впоследствии и в Санкт-Петербурге торговый сбор, который стали учитывать ежеквартально в расчетах. Расчет НДС без ошибок Расчет отпускных по нормам законодательства Расчет НДС без ошибок

Расчет УСН доходы минус расходы (с примерами)

В зависимости от размера прибыли и перспектив развития, каждый предприниматель индивидуально выбирает наиболее подходящую ему схему налоговых начислений и выплат.

При УСН доходы минус расходы налог высчитывается и оплачивается с суммы, которая является разницей между доходами и расходами.

Причем, расходы учитываются далеко не все, а только те, что, отмечены в НК РФ, поэтому нужно обязательно вести строгий учет этих расходов, документально и экономически их обосновывая.

На примере многих российских предпринимателей видно, что упрощенная система налогообложения с объектом доходы минус расходы 15 % выгодна, если затраты от выручки составляют больше 60%.

Поэтому часто ее выбирают именно начинающие предприниматели или те, кто всерьез планирует заняться развитием бизнеса. Налоговым кодексом РФ основной считается ставка 15%.

Однако в зависимости от региона России, эта ставка может меняться в сторону понижения вплоть до 5%.

Как рассчитать налог УСН?

2. Для УСН «доходы, уменьшенные на величину расходов», налоговой базой является денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. Для обоих вариантов порядок определения и состав доходов одинаков, доходами на УСН признаются:

  1. доходы внереализационные, указанные в ст. 250 НК РФ, такие как безвозмездно полученное имущество, доходы в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, ценным бумагам, положительной курсовой и суммовой разницы и др.
  2. доходы от реализации, т. е. выручка от реализации товаров, работ и услуг собственного производства и приобретенных ранее, и выручка от реализации имущественных прав;

Рекомендуем прочесть:  Как написать завещание

Расходы, признаваемые на упрощенной системе, приведены в ст.

346.16 НК РФ. Перечень расходов достаточно велик. При необходимости Вы можете ознакомиться с ним непосредственно в НК РФ. В статьях с 346.15 по 346.17 НК РФ указан порядок определения и признания доходов и расходов на УСН.

Пример расчета УСН «Доходы» в 2019 году

«».А какие изменения коснулись расчета УСН «Доходы»? Согласно правкам, внесённым в ст.

430 НК РФ Законом № 335-ФЗ, с 1 января 2019 года пенсионные и медицинские взносы не зависят от МРОТ.

Их сумма для ИП на упрощёнке без персонала – фиксированная:

  1. 26 545 руб. – пенсионные отчисления (для дохода от 300 т. р. – плюс 1% с превышения);
  2. 5840 руб. – медицинские.

Также см.

«».Порядок расчета и сроки оплаты упрощённого налога остались прежними:

  1. 9 месяцев до 25 октября 2019.
  2. первое полугодие – до 25 июля 2019;
  3. I квартал – до 25 апреля 2019;

По окончании календарного года рассчитывают и выплачивают остатки налога.

Срок такой же, как при сдаче налоговой декларации:

  1. для ЮЛ до 1 апреля 2019 года включительно.
  2. для ИП – не позднее 30 апреля 2019 г. (с учётом переноса после первых майских праздников);

Также см.

«».Порядок расчета налога УСН «Доходы» регламентирует ст.

УСН доходы минус расходы в 2019 годах (КБК, расчет и др.)

14 ноя 2019 4379 1С Бухгалтерия — настройка учетной политики в этой программе имеет свои особенности для разных налоговых режимов.

Где найти учетную политику в «1С Бухгалтерия»?

На что обратить внимание в процессе работы?

В нашем материале мы дадим пошаговый алгоритм настройки учетной политики в 1С для предприятий на общей системе и ЕНВД, а также расскажем об особенностях параметров настройки политики для фирм на УСНО. 31 окт 2019 17322 Учетная политика УСН — доходы минус расходы фиксирует способ определения налоговой базы в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.

Порядок расчета налога по УСН «доходы» в 2019 годах (6%)

Сниженная ставка не может быть ниже 1% (за исключением ставки 0% для ИП, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах и впервые зарегистрированных после вступления в силу в субъекте Федерации закона о «налоговых каникулах»).

Однако наиболее широко применяемой остается ставка 6%, и на нее мы будем ориентироваться в нашей статье.

Перед тем как рассчитать налог УСН 6%, надо найти значение налоговой базы.

Определение налоговой базы при этом объекте налогообложения не представляет больших трудностей, поскольку не предполагает вычета расходов и, соответственно, проведения работы по установлению состава последних для целей налогообложения. Для того чтобы узнать налоговую базу за период начисления налога, фактически полученные доходы подсчитываются поквартально нарастающим итогом.

Источник: https://advokatssr.ru/kak-poschitat-usn-dohody-minus-rashody-po-oborotke-2018-besplatno-12148/

Как посчитать усн доходы минус расходы пример

Как посчитать доходы минус расходы по оборотке

Упрощенная система налогообложения (упрощенка или УСН) с объектом «доходы минус расходы» (15%) выглядит достаточно привлекательно для бизнесменов. На первый взгляд все просто — посчитал доходы, отнял сумму расходов и оплатил с этой разницы 15%.

На практике же все обстоит совершенно другим образом. УСН15% имеет несколько нюансов и особенностей. По сути, она является упрощенной лишь в плане ведения бухгалтерского и налогового учета, сама сущность учета при этом не меняется.

Поэтому к расчету налогооблагаемой базы стоит отнестись не менее серьезно, чем при общей системе налогообложения.

Учет доходов

Доходы учитываются кассовым методом. т.е. при фактическом поступлении денежных средств на расчетный счет или в кассу предприятия (выручка, авансы). При возврате аванса за недопоставленную продукцию выручка уменьшается на всю возвращаемую покупателю сумму. Учет доходов следует своевременно оформлять записями в книге доходов и расходов.

Учет расходов

Все расходы предприятия проверяются налоговыми органами согласно НК РФ на целесообразность:

  • расходы должны относится напрямую к деятельности организации;
  • быть документально подтвержденными (товарные и кассовые чеки; накладные, наряд-заказы, квитанции);
  • своевременно отраженными в бухгалтерии;
  • иметь экономическое обоснование;
  • быть оплаченными в 100% размере.

Статья 346.16 НК РФ содержит исчерпывающий список расходов.

Предприниматель должен четко отслеживать свои расходы и выданные авансы. Все затраты должны быть правильно оформлены, документы должны быть сданы в бухгалтерию своевременно и ОПЛАЧЕНЫ.

На основании предоставленных первичных документов бухгалтер делает записи в книге расходов фирмы.

Авансы, выданные в счет будущих поставок, учесть в расходах нельзя, поскольку они документального подтверждения не имеют.

Если ваша организация на упрощенке 15 занимается оптовой торговлей, то себестоимость проданного товара можно будет списать не ранее даты отгрузки покупателю товара со склада. Для таких фирм актуально детальное отслеживание по датам каждого договора купли-продажи.

Необходимо тщательно следить за тем, чтобы после оплаты товара покупателем отгрузка товаров осуществлялась бы в течении того же отчетного квартала.

Наиболее выгодную позицию в этом плане занимают небольшие магазины и интернет-магазины, где условие отгрузки осуществляется в течение 3 рабочих дней.

Минимальный налог 1%

Согласно ст. 346.18 НК РФ используется понятие обязательного взимания суммы минимального налога от доходов организации за прошлый год в размере 1% независимо от полученного финансового результата.

Это связано с безубыточной налоговой политикой государства и следует из основ построения бизнеса в целом, как экономической модели.

При подаче годовой декларации по упрощенной системе налогообложения 15% сравнивается расчетный показатель 1% от выручки и 15% исчисленного налога по схеме доходы — расходы от деятельности предпринимателя. Наибольшая сумма подлежит начислению и перечислению в бюджет РФ.

Пример расчетов №1:

Доходы организации А за 2014г. составили 100 000 руб. расходы — 95 000 руб. Сумма налога на УСН = (100 000 — 95 000)*15% = 750 руб. Сумма начисленного минимального налога= 100 000*1% = 1 000 руб.

1000 руб. больше 750руб. следовательно, в бюджет подлежит оплатить 1000 руб. как наибольшую расчетную величину

Как и куда платить

— Обязанность налогоплательщика исчислить и оплатить минимальный налог возникает в обязательном порядке только в конце года.

Таким образом, за первые 3 квартала бухгалтер делает предварительные расчеты авансовых платежей сумм налога по формуле доходы минус расходы * 15%.

Лишь в 4 квартале при подаче декларации сравнивается суммы налога 15% и сумма минимального налога 1% и в налоговую инспекцию представляется окончательный расчет. (см. пример расчета №1.)

— Код бюджетной классификации (КБК), указываемый в платежном поручении при уплате минимальной суммы налога следующий:
182 10501050 011000 110

Учет авансовых платежей

При подаче декларации по УСН 15 за текущий год, например 2014, для расчета суммы налога к уплате в бюджет необходимо из полученной суммы налога вычесть все суммы уплаченных авансовых платежей за предыдущие периоды этого года. Таким образом, расчет налога сворачивается ежегодно, не имея переходящих остатков. (см. пример расчета №2)

Исчисляем сумму к налога 15% за 2014г. = (480 000 — 360 000)*15%=18 000 руб.

2. Исчисляем сумму минимального налога = 480 000*1%= 4800 руб.

3. Сравниваем суммы — 18 000руб. больше 4800 руб. значит в расчет к уплате в бюджет берем 18 000 руб.
Поскольку сумма фактического налога по деятельности фирмы в 2014г.

4. Сумма уплаченных авансов 15 450 руб. меньше расчетного значения 18000 руб.
Следовательно, мы должны уплатить еще налог по УСН за 2014г. — 2550 руб.

Если же по итогам года сумма расходов превышает сумму полученных доходов, то предоставляется декларация с указанием суммы полученного убытка.

Какие отчеты сдают ооо на усн-15% в 2015г.:

до 31 марта — Декларация по единому налогу при УСН до 20 января — Сведения о среднесписочной численности ежеквартально — Сведения по форме РСВ-1 ежеквартально — Расчёт 4-ФСС

До 28 марта — Бухгалтерская отчетность.(Для юр.лиц. ООО, АО)

Какие отчеты сдают ип на усн-15% в 2015г.:

до 30 апреля — декларация по единому налогу при УСН до 20 января — сведения о среднесписочной численности (ИП сдает только если есть работники) ежеквартально — сведения по форме РСВ-1 (ИП сдает только если есть работники)

ежеквартально — расчёт 4-ФСС (ИП сдает только если есть работники)

Наша бухгалтерская фирма предлагает следующие виды услуг:

Договор бухгалтерского обслуживания при УСН Заполнение декларации по УСН (15%) Заполнение бухгалтерской отчетности Подготовка сведений о среднесписочной численности Подготовка сведений по форме РСВ-1 расчёт 4-ФСС

Отправка отчетов по ТКС

Расчет УСН доходы минус расходы + 3 примера

УСН (упрощенная система налогообложения) – особый / специальный налоговый режим, применяемый юридическими лицами с целью снижения налоговой нагрузки. Этот режим заменяет необходимость оплаты:

  • НДС (за исключением импортного);
  • Налога на прибыль;
  • Налога на имущество;
  • НДФЛ (для ИП).

Переход на УСН, ограничения

Переход на данный вид налогообложения осуществляется добровольно. Для переходы на УСН юр. лицам необходимо подать специальную форму уведомления в органы ФНС по месту учета в срок до конца календарного года (31.12). Для недавно зарегистрировавшихся организаций для сдачи уведомления дается срок до 30 дней с момента гос. регистрации.

Про различные налоговые режимы ООО (УСН, ОСНО, ЕСХН, НДС) читайте следующую статью: http://online-buhuchet.ru/sistema-nalogooblozheniya-dlya-ooo/

Ст. 346.12НК РФ предусмотрен ряд ограничений для использования УСН:

  • если выручка более 60 млн. руб. по итогам налогового периода;
  • если среднее количество сотрудников более 100;
  • если конечная цена амортизируемых ОС превышает 100 млн. руб.;
  • если фирма имеет филиалы;
  • НПФ;
  • банки;
  • ломбарды;
  • инвестиционные фонды;
  • нотариусы;
  • страховщики и проч.

НК предусмотрены 2 варианта применения УСН доходы 6% или доходы минус расходы. Существует негласное правило: если сумма расходов выше 60% от суммы доходов, лучше перейти на объект доходы минус расходы.

Декларацию необходимо сдать один раз в год. Но рассчитывать и оплачивать налог необходимо каждый квартал нарастающим итогом.

Расчет УСН доходы минус расходы

Расчет упрощенного налога доходы минус расходы осуществляется по формуле

Нст – налоговая ставка.

Рассмотрим каждое из этих понятий

Виды доходов, учитываемые в УСН

К доходам предприятия относятся:

  • Выручка за реализацию готовой продукции, произведенной компанией;
  • Выручка за продажу товаров;
  • Выручка за продажу имущества;

А также прочие доходы, предусмотренные ст. 250 НК РФ

  • Авансовые платежи покупателей;
  • Проценты от предоставленных компанией кредитов;
  • Доходы от сдачи имущества в аренду;
  • Стоимость имущества, работ или услуг, полученных безвозмездно;
  • Суммы штрафов, пеней, полученных от контрагентов на основании судебного постановления;
  • Проч.

Все вышеперечисленные доходы принимаются к учету кассовым методом, то есть датой признания выручки, является дата прихода денежных средств на банковский расчетный счет или в кассу предприятия.

Виды расходов, учитываемые в УСН

В разрезе бухгалтерских операций учет каждого действия предприятия, в том числе и его расходы, производится сплошной, непрерывной записью. В налоговом же учете ст. 346.16 порядок определения расходов четко зафиксирован. То есть не все понесенные компанией затраты можно учесть в расходах при расчете УСН.

Рассмотрим основные расходы, предусмотренные данной статьей:

1. Затраты на оплату ТМЦ для последующей продажи поставщикам;

Данные расходы включаются в книгу учета по факту продажиТМЦ, то есть кассовым методом. Здесь необходимо соблюсти 2 условия: товар должен быть продан покупателю и оплачен продавцу.

Пример расчета УСН (доходы минус расходы)

Фирма ООО «Платан» получила от поставщика 2 партии одинакового порошка. Цена порошка во 2 партии увеличилась.

Источник: http://buhnalogy.ru/kak-poschitat-usn-dohody-minus-rashody-primer.html

Сверка остатков по товарам в БУ и УСН – Простые решения

Как посчитать доходы минус расходы по оборотке

24 Июня 2016 10:57

// УСН

Раскрываем секреты проверки учета при УСН

Применяя упрощенную систему налогообложения с видом Доходы — Расходы может возникнуть иллюзия простоты ведения учета. Однако грамотное ведение учета на «упрощенке» совсем не простое занятие.

Для соблюдения всех принципов, необходимых для принятия в расходы для целей УСН, не хватает анализа данных только бухгалтерского учета. Для этой цели в программе предназначен специальный регистр — Расходы при УСН. Этот регистр нужно специальным образом анализировать, контролировать и строить по нему отчеты, чтобы получить информацию по учету УСН.
Существующий в программе отчет Анализ состояния налогового учета по УСН хоть и пытается показать в наглядной форме все элементы принятых расходов, но по нашему мнению его не достаточно и мы предлагаем цикл статей в котором расскажем несколько «секретных» проверок учета по УСН, без которых не получится организовать чистый и прозрачный учет по УСН. Почему это надо сделать:
Для каждого расхода УСН, необходимо вручную устанавливать порядок принятия к расходам в документах учета затрат (поступление товаров и услуг, требование накладная, отражение зарплаты в регламентированном учете и т. д.)
Если признак принятия к УСН не установлен, программа считает, что эти расходы для целей УСН не принимаются.
Проверить установку реквизита в каждом документе — трудоемкая задача, поэтому будем проверять правильность разнесения за весь год.
Для этого строим универсальный отчет по регистру Расходы при УСН следующим образом (Отчеты-Универсальный отчет)

Для конфигураций Управление производственным предприятием (УПП) и Комплексная автоматизация (КА) настраиваем следующим образом регистр Расходы при УСН.

Смотрим, везде ли установлен статус отражения в НУ. Если нет — заполняем необходимым значением в документах учета затрат.

Следующей задачей является сверка остатков МПЗ (товаров и материалов) по бухучету и по данным УСН

Почему это надо сделать:
Проверить правильность признания расходов по товарам и материалам при большом товарообороте — задача на грани невозможного. Но мы можем проверить некоторые косвенные признаки, которые помогут понять правильность ведения учета по УСН.

Основной признак — это совпадение остатков на начало и конец года в бухгалтерском учете и учете УСН
Для того, что бы сверить остатки по товарам необходимо построить два отчета:

  • Оборотно-сальдовая ведомость (по счетам 41 и 10)
  • Универсальный отчет по регистру Расходы при УСН

Для корректного и удобного анализа их необходимо настроить особым образом. Рассмотрим настройки отчетов на примере анализа товаров по 41 счету.

Для анализа остатков по регистрам УСН необходимо построить универсальный отчет по регистру накопления Расходы УСН (Отчеты — Универсальный отчет)


Строим по следующими группировками и отборами


Устанавливаем необходимый отбор по нужной организации и при необходимости по счету учета и номенклатуре



Данные по регистру Расходы при УСН


Сверим результаты по остаткам в ОСВ (данные по БУ) и в регистре Расходы при УСН (данные по НУ) Сверять остатки имеет смысл только по количеству. Расхождения остатков по сумме имеет смысл делать только на следующем этапе, также следует учитывать, что 100% совпадения этих данных добиться невозможно в виду разных методических причин.

В данном случае остатки обоих отчетов совпадают, что говорит о том, что все реализованные товары по упрощенной системе попали в расходы, то есть они были куплены, оплачены поставщику и реализованы конечному покупателю.

В случае, если остатки не сходятся, необходимо определить соответствие всех условий для принятия к расходу текущей ситуации.

Для конфигураций Комплексная автоматизация или УПП необходимо для сверки остатков по данным бухучета и по данным УСН построить отчет Ведомость по партиям товаров на складах (бухгалтерский учет) и Универсальный отчет по региструРасходы при УСН.
Ведомость по партиям на складах (бухгалтерский учет) строим со следующими настройками:

Примечание: в том случае, если вы используете Расширенную аналитику учета затрат (РАУЗ), необходимо использовать отчет Ведомость по учету МПЗ



Настройку регистра Расходы при УСН осуществляем следующим образом для удобного анализа.


Настраиваем необходимые отборы по организации, счету учета, а если необходимо, то и по элементу расхода.


Статусы оплаты расходов УСН отбираем в список


Результаты остатков по регистру Расходы при УСН в конфигурации УПП. Сверку осуществляем по конечному остатку.


В данном случае имеется расхождение по остаткам в бухучете и в учете по УСН.
Для дальнейшего анализа имеет смысл более детально разбираться в причинах расхождения путем глубокой детализации регистра Расходы при УСН. Вопрос исправления расхождений является довольно обширной и трудоемкой темой, не рассматриваемой в рамках данной статьи.

С уважением, Нелина Анна

специалист-консультант

Источник: https://1eska.ru/projects/publications/usn/sverka-ostatkov-po-tovaram-v-bu-i-usn/

Расчет налога УСН доходы минус расходы (15%) на примере ООО — Контур.Бухгалтерия

Как посчитать доходы минус расходы по оборотке

Налог на УСН 15% рассчитывается достаточно просто. Важно правильно учитывать доходы и расходы, вовремя вносить авансовые платежи и в конце года рассчитывать минимальный налог для уточнения суммы к уплате. В этой статье мы расскажем, как рассчитать налог.

Налоговая ставка может быть меньше 15% на УСН для объекта «Доходы минус расходы»

Выясните налоговую ставку, которая установлена для вашего вида деятельности в вашем регионе: она может оказаться заметно ниже 15%. В 2016 году в 71 субъекте РФ снижена ставка для объекта «Доходы минус расходы».

Авансовые платежи на УСН 15%

Компании на УСН ежеквартально должны делать «предоплату налога»: каждый квартал перечислять в бюджет авансовый платеж. Платеж исчисляется нарастающим итогом с начала года и уплачивается в течение 25 дней после завершения квартала.

  • За 1 квартал — до 25 апреля.
  • За 1 полугодие — до 25 июля.
  • За 9 месяцев — до 25 октября.

По результатам года исчисляется и уплачивается остаток налога, в этот же период подается налоговая декларация.

  • ООО делают это до 31 марта.
  • ИП — до 30 апреля.

Минимальный налог на УСН 15%

Бизнес не всегда работает в плюс, и по итогам года расходы могут превысить доходы или незначительно отличаться от доходов. Налоговая база может оказаться мизерной или иметь отрицательное значение.

Это не означает, что налог к уплате также будет мизерным или нулевым.

По результатам года необходимо рассчитать минимальный налог: он исчисляется от всех доходов, которые получены за год, налоговая ставка — 1%.

Так, в конце года мы рассчитываем налог обычным способом, дополнительно рассчитываем минимальный налог — и сравниваем эти суммы. Ту сумму, которая оказалась больше, необходимо уплатить в бюджет.

Учет доходов на УСН 15%

Доходами предприятия на упрощенке считается выручка от реализации и внереализационные доходы, их список приведен в ст. 249 и 250 НК РФ.

Доходы на УСН учитываются кассовым способом — при фактическом поступлении денег в кассу или на расчетный счет.

Если на счет или в кассу поступил аванс, а затем он был возвращен, то выручка уменьшается на возвращаемую сумму. Доходы учитываются в графе 4 раздела 1 КУДиР.

Учет расходов на УСН 15%

Исчерпывающий список расходов предприятия на УСН приведен в ст. 346.16 НК РФ. Он включает затраты на приобретение основных средств, материальных активов, выплату зарплаты и страховых взносов, аренду и многое другое.

Расходы компании вносятся в графу 5 раздела 1 КУДиР и проверяются налоговыми органами на целесообразность. Существует порядок учета расходов, согласно которому затраты должны относиться напрямую к деятельности компании, иметь документальное подтверждение, быть полностью оплачены и отражены в бухгалтерии.

Мы уже подробно рассказывали, какие траты и при каких условиях попадают в категорию расходов.

Исчисление налога производится по итогам каждого квартала и по итогам года. Нужно суммировать доходы с начала года до конца интересующего нас периода, вычесть из этой суммы все расходы с начала года до конца периода, затем полученную сумму умножить на налоговую ставку.

Если мы исчисляем авансовый платеж за 2, 3 или 4 квартал, то в качестве следующего шага нужно вычесть из суммы налога предыдущие авансовые платежи. По результатам года также нужно рассчитать минимальный налог и сравнить его с размером налога, рассчитанного обычным способом.

Пример расчета налога УСН 15% за 4 квартал (по итогам года)

Доходы ООО «Ромашка» Расходы ООО «Ромашка» Авансовые платежи
1 квартал — 300 000 рублей220 000 рублей12 000 рублей
2 квартал — 270 000 рублей240 000 рублей4 500 рублей
3 квартал — 310 000 рублей260 000 рублей7 500 рублей
4 квартал — 320 000 рублей280 000 рублей
Итого: 1 200 000 рублей1 000 000 рублей24 000 рублей

Рассчитываем сумму налога к уплате по итогам года:
(1 200 000 — 1 000 000) * 15% = 30 000 рублей.

Рассчитываем сумму минимального налога:
1 200 000 * 1% = 12 000 рублей.

Мы видим, что сумма «обычного» налога больше суммы минимального, значит, мы обязаны уплатить «обычный» налог.

Вычитаем из суммы налога по итогам года предыдущие авансовые платежи:
30 000 — 24 000 = 6 000 рублей.

Значит, остаток налога к уплате по итогам года — 6 000 рублей.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия автоматически рассчитывает авансовые платежи и налог, формирует платежные поручения, напоминает о сроках уплаты. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно, ведите учет, платите налоги, отправляйте отчетность с помощью Контур.Бухгалтерии.

Попробовать бесплатно

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/324

Как посчитать доходы минус расходы по оборотке

Как посчитать доходы минус расходы по оборотке

Существует порядок учета расходов, согласно которому затраты должны относиться напрямую к деятельности компании, иметь документальное подтверждение, быть полностью оплачены и отражены в бухгалтерии.

Мы уже подробно рассказывали, какие траты и при каких условиях попадают в категорию расходов. Расчет налога Исчисление налога производится по итогам каждого квартала и по итогам года.

Нужно суммировать доходы с начала года до конца интересующего нас периода, вычесть из этой суммы все расходы с начала года до конца периода, затем полученную сумму умножить на налоговую ставку.

Если мы исчисляем авансовый платеж за 2, 3 или 4 квартал, то в качестве следующего шага нужно вычесть из суммы налога предыдущие авансовые платежи. По результатам года также нужно рассчитать минимальный налог и сравнить его с размером налога, рассчитанного обычным способом.

Порядок расчета усн «доходы минус расходы» (15 процентов)

При необходимости Вы можете ознакомиться с ним непосредственно в НК РФ. В статьях с 346.15 по 346.17 НК РФ указан порядок определения и признания доходов и расходов на УСН.

Налоговые ставки для УСН Налоговая ставка для варианта УСН «доходы», согласно Федеральному законодательству, не может быть больше 6%.
Внимание Налоговая ставка для варианта УСН «доходы минус расходы» не может превышать 15%.

Местным органам власти дано право самостоятельно устанавливать налоговую ставку для этого режима налогообложения, не выходя за пределы значений, установленных на федеральном уровне. Формула для расчета УСН 1. Для УСН «доходы»: Доходы X Налоговая ставка.2.

Для УСН «доходы минус расходы»: (Доходы минус расходы) X Налоговая ставка. Это общие формулы, с помощью которых выполняется расчет УСН в 2017 году. В этих формулах не учитываются следующие важные детали: 1.

Расчет усн доходы минус расходы + 3 примера

Виды расходов, учитываемые в УСН В разрезе бухгалтерских операций учет каждого действия предприятия, в том числе и его расходы, производится сплошной, непрерывной записью. В налоговом же учете ст. 346.16 порядок определения расходов четко зафиксирован. То есть не все понесенные компанией затраты можно учесть в расходах при расчете УСН.

Рассмотрим основные расходы, предусмотренные данной статьей: 1.. Затраты на оплату ТМЦ для последующей продажи поставщикам; Данные расходы включаются в книгу учета по факту продажиТМЦ, то есть кассовым методом. Здесь необходимо соблюсти 2 условия: товар должен быть продан покупателю и оплачен продавцу.

Пример расчета УСН (доходы минус расходы) Фирма ООО «Платан» получила от поставщика 2 партии одинакового порошка. Цена порошка во 2 партии увеличилась. N партии Дата Количество Цена Сумма, руб. Предоплата, % Сумма оплаты, руб.

Расчет налога усн 15%

Срок уплаты УСН Несмотря на то, что, согласно НК РФ, налоговым периодом для расчета налога на УСН определен календарный год, обязанность оплачивать данный налог возникает ежеквартально. Подсчет ведется нарастающим итогом: 1 квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год. Сроки уплаты авансовых платежей по единому налогу:

  • по итогам первого квартала — 25 апреля;
  • по итогам полугодия — 25 июля;
  • по итогам девяти месяцев — 25 октября;
  • по итогам года — до 31.03 для организаций; до 30.04 для ИП. При расчете налога УСН по итогам года, учитываются уплаченные авансовые платежи.

Примеры расчетов авансовых платежей и единого налога на УСН Как рассчитать УСН «Доходы» с примерами расчета за 1 квартал описано выше. Расчет авансового платежа по итогам полугодия, аналогичен расчетам за 1 квартал.

Как рассчитать налог на усн 15%

Как рассчитать авансовый платеж по УСН «доходы», при налоговой ставке 6%. Ответ: 270 000 (доходы) X 6% = 16 200 рублей. Авансовый платеж подлежит уменьшению на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50% от рассчитанного авансового платежа: 16 200 — 21 300 = 16 200×50% = 8 100 рублей. Получаем 16 200 — 8 100 = 8 100 сумма авансового платежа УСН доходы к уплате.

Задача 2. Как рассчитать авансовый платеж по УСН «доходы минус расходы» при налоговой ставке 15%. Ответ: (27 000 — 225 000) X 15% = 6 750 рублей.

Авансовый платеж в этом случае не подлежит уменьшению на уплаченные страховые взносы, так как сумма страховых взносов уже учтена в расходах.

ВЫВОД: На сравнительных примерах при одних и тех же исходных данных система УСН «доходы минус расходы» более оптимальна.

Но это происходит, только если у предпринимателя присутствует большая расходная часть.

Как рассчитать налог УСН?

Как посчитать доходы минус расходы по оборотке

Своевременная уплата налогов, согласно законодательству РФ, — прямая обязанность каждого предпринимателя. При этом каждый предприниматель вправе выбирать ту систему налогообложения, которая более удобна для него.

И большая часть предпринимателей останавливается именно на упрощенной системе налогообложения. Это связано с наименьшей налоговой и административной нагрузкой при этой системе.

А как рассчитать УСН в 2019 году, вы узнаете из нашей сегодняшней публикации.

Объект налогообложения на УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН), действует в двух вариантах, отличающихся друг от друга объектом налогообложения:

1. УСН «доходы»;
2. УСН «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Расчет налога УСН в 2019 году по каждому из этих двух случаев принципиально отличается.

ИП или ООО вправе ежегодно менять объект налогообложения, подав соответствующее заявление в ФНС до 31 декабря.

Налоговая база на УСН

1. Для УСН «доходы» налоговой базой для определения налога являются доходы.
2. Для УСН «доходы, уменьшенные на величину расходов», налоговой базой является денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

Для обоих вариантов порядок определения и состав доходов одинаков, доходами на УСН признаются:

  • доходы от реализации, т. е. выручка от реализации товаров, работ и услуг собственного производства и приобретенных ранее, и выручка от реализации имущественных прав;
  • доходы внереализационные, указанные в ст. 250 НК РФ, такие как безвозмездно полученное имущество, доходы в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, ценным бумагам, положительной курсовой и суммовой разницы и др.

Расходы, признаваемые на упрощенной системе, приведены в ст. 346.16 НК РФ. Перечень расходов достаточно велик. При необходимости Вы можете ознакомиться с ним непосредственно в НК РФ.

В статьях с 346.15 по 346.17 НК РФ указан порядок определения и признания доходов и расходов на УСН.

Налоговые ставки для УСН

Налоговая ставка для варианта УСН «доходы», согласно Федеральному законодательству, не может быть больше 6%. Налоговая ставка для варианта УСН «доходы минус расходы» не может превышать 15%. Местным органам власти дано право самостоятельно устанавливать налоговую ставку для этого режима налогообложения, не выходя за пределы значений, установленных на федеральном уровне.

Формула для расчета УСН

1. Для УСН «доходы»: Доходы X Налоговая ставка.
2. Для УСН «доходы минус расходы»: (Доходы минус расходы) X Налоговая ставка.

Это общие формулы, с помощью которых выполняется расчет УСН в 2019 году. В этих формулах не учитываются следующие важные детали:

1. Признание и учет расходов для расчета налоговой базы на УСН Доходы минус расходы:

Для того чтобы расходы при УСН «доходы минус расходы» были подтверждены, необходимо оформлять их согласно законодательству. В противном случае налоговый орган не будет их учитывать при подсчете налога УСН.

Для подтверждения расходов необходимо оформлять следующие документы:

  • документ об оплате (квитанция, выписка по счету, платежное поручение, кассовый чек);
  • документ, подтверждающий передачу товаров или оказания услуг и выполнения работ (накладная при передаче товаров или акт для услуг и работ).

2. Уменьшение единого налога на УСН за счет выплаченных страховых взносов:

  • при УСН «доходы» можно уменьшить сам единый налог (авансовый платеж);
  • при УСН «доходы минус расходы» страховые взносы можно учесть при расчете налоговой базы (включить в расходы).

ПРИМЕР 1

Исходные данные:

1. ООО «Салют». 2. Сумма доходов 270 000 рублей.

3. Сумма расходов, подтвержденных документально, 225 000 рублей:

  • зарплата работников — 60 000 рублей;
  • обязательные страховые взносы — 21 300 рублей;
  • расходы на рекламу — 20 000 рублей;
  • расходы на канцелярские товары — 5 000 рублей;
  • расходы на почтовые, телефонные услуги — 2 000 рублей;
  • расходы на содержание служебного транспорта — 19 000 рублей;
  • расходы на аренду помещения — 50 000 рублей;
  • расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, уменьшенные на величину НДС по оплаченным товарам, приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов — 47 000 рублей.

Задача 1.

Как рассчитать авансовый платеж по УСН «доходы», при налоговой ставке 6%.

Ответ:

270 000 (доходы) X 6% = 16 200 рублей.

Авансовый платеж подлежит уменьшению на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50% от рассчитанного авансового платежа:

16 200 — 21 300 = 16 200×50% = 8 100 рублей.

Получаем 16 200 — 8 100 = 8 100 сумма авансового платежа УСН доходы к уплате.

Задача 2.

Как рассчитать авансовый платеж по УСН «доходы минус расходы» при налоговой ставке 15%.

Ответ:

(27 000 — 225 000) X 15% = 6 750 рублей.

Авансовый платеж в этом случае не подлежит уменьшению на уплаченные страховые взносы, так как сумма страховых взносов уже учтена в расходах.

ВЫВОД:

На сравнительных примерах при одних и тех же исходных данных система УСН «доходы минус расходы» более оптимальна. Но это происходит, только если у предпринимателя присутствует большая расходная часть.

Срок уплаты УСН

Несмотря на то, что, согласно НК РФ, налоговым периодом для расчета налога на УСН определен календарный год, обязанность оплачивать данный налог возникает ежеквартально. Подсчет ведется нарастающим итогом: 1 квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год.

Сроки уплаты авансовых платежей по единому налогу:

  • по итогам первого квартала — 25 апреля;
  • по итогам полугодия — 25 июля;
  • по итогам девяти месяцев — 25 октября;
  • по итогам года — до 31.03 для организаций; до 30.04 для ИП. При расчете налога УСН по итогам года, учитываются уплаченные авансовые платежи.

Примеры расчетов авансовых платежей и единого налога на УСН

Как рассчитать УСН «Доходы» с примерами расчета за 1 квартал описано выше.

Расчет авансового платежа по итогам полугодия, аналогичен расчетам за 1 квартал.

Затем необходимо налоговую базу, полученную по итогам 6 месяцев (с января по июнь включительно), умножить на налоговую ставку, и из этой суммы вычесть уже заплаченный авансовый платеж за первый квартал.

В случае УСН «доходы», полученную сумму нужно уменьшить на страховые взносы (но не более, чем на 50%). Полученный остаток и будет являться авансовым платежом за полугодие.

Аналогично поступаем при расчете авансового платежа налога УСН «доходы минус расходы», кроме уменьшения авансового платежа за счет страховых взносов.

По итогам года расчет единого налога производится следующим образом:

  • налоговую базу за весь год умножаем на налоговую ставку. Из получившейся суммы вычитаем все три авансовых платежа. Полученная разница и есть годовой налог УСН.

Пример 3

Исходные данные:

1. ИП, не имеющий работников. 2. Система налогообложения УСН «доходы». 3. Налоговая ставка 6%.

4. Доходы:

  • 1 квартал — 150 000;
  • полугодие — 350 000;
  • девять месяцев — 550 000;
  • двенадцать месяцев — 800 000.

Уплата фиксированных страховых взносов за себя произведена равными частямя, исходя из того, что фиксированные взносы на 2019 год определены в следующих пределах: на пенсионное страхование 29 354 рубля; на медицинское страхование 6 884 рубля. Выплаты выполнены в следующие сроки:

  • до 31 марта — 9059,50 рублей;
  • до 30 июня — 9059,50 рублей;
  • до 30 сентября — 9059,50 рублей;
  • до 31 декабря — 9059,50 рублей.

Пример расчета УСН Доходы:

Авансовый платеж налога УСН за 1 квартал:

150 000 × 6% — 9059,50 = – 59,50  рублей, следовательно, авансовый платеж на 1 квартал 2019 года платить не надо;

Авансовый платеж налога УСН за полугодие:

(350 000×6%) — (9059,50 + 9059,50) = 2881 рубль.

Авансовый платеж налога УСН за девять месяцев:

550 000 × 6% — (9059,50 + 9059,50+ 9059,50) — (2881) = 2941,00 рублей.

Платеж УСН за год:

800 000 × 6% — (9059,50 + 9059,50+ 9059,50+ 9059,50) — (2881+ 2941,00) = 5940 рублей.

Если бы сумма налога к уплате получилась с копейками, то необходимо было бы округлить полученную сумму: сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.

Так как ИП получил годовой доход в размере 500 000 рублей и тем самым превысил 300 000 рублей, то обязан доплатить в ПФР 1% от суммы превышения. Сделать такой платеж необходимо до 1 июля года, следующего за отчетным, но можно делать и в текущем году, тем самым сразу уменьшая авансовые платежи на уплаченную сумму.

Пример 4:

Исходные данные те же, что в примере 3. Т.е. по итогам девяти месяцев доход составил 550 000 рублей.

(550 000 — 300 000) X 1% = 2 500,00 рублей.

Если ИП заплатит эту сумму до 30 сентября, то авансовый платеж за 9 месяцев составит:

550 000 × 6% — (9059,50 + 9059,50 + 9059,50) — (2941,00 + 2500,00) = 380,50 рублей. В этом случае размер авансового платежа необходимо округлить и оплатить 381 рубль.

На 2 500 рублей авансовый платеж станет меньше за счет дополнительного взноса в ПФР в размере 1% от разницы превышения дохода и 300 000 рублей.

Пример расчета УСН Доходы минус расходы 15%

Порядок расчета авансовых платежей и налога при УСН «Доходы минус расходы» аналогичен предыдущему примеру, кроме следующих моментов:

  • расходы должны быть обоснованы, согласно ст.346.17 НК РФ;
  • признание расходов осуществляется кассовым методом, кроме расходов при оплате стоимости товаров. Такие расходы учитываются по мере реализации товаров (пп2.п.2 ст.346.17 НК РФ);
  • в последнее число отчетного периода происходит учет расходов на приобретение основных средств.
  • налог УСН не уменьшается на страховые взносы, так как они учтены в расходах;
  • при расчете дополнительного взноса 1% в ПФР, налоговой базой являются только доходы, расходы не учитываются;
  • обязанность уплаты минимального дохода в размере 1% в случае убытка или в случае, когда начисленный налог УСН за год меньше минимального.
  • налоговая база, по итогам отчетного периода подлежит уменьшению на убытки, полученные в  прошлые периоды.

Ответственность за нарушение сроков оплаты авансовых платежей

За каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Если не перечислен единый налог по итогам года, то дополнительно к пене будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога. За несвоевременную уплату авансовых платежей штраф не начисляется.

Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 27.11.2018

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257

Источник: https://tbis.ru/nalogi/kak-rasschitat-usn

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.